+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Страховое Возмещение По Каско Ндс

Страховое Возмещение По Каско Ндс

При ремонте авто, выполняемом по страховке, зачастую страховщики пытаются "содрать" с клиента часть налога на добавленную стоимость НДС. Насколько законны такие списания и как можно заставить страховщика выплатить все до копейки? Рассматриваемая ситуация обычно выглядит так, если страхователь получает от страховой компании деньги на руки. Допустим, экспертиза насчитала за ремонт 10 тыс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Любая компания, имеющая в собственности или во владении автомобиль, сталкивается с вопросами его страхования.

Страховщики не имеют права удерживать НДС при выплате страхового возмещения по КАСКО

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Передача поврежденного автомобиля годных остатков страховщику является реализацией и образует объект обложения НДС. НДС исчисляется в общем порядке на дату передачи автомобиля годных остатков страховщику в марте года , даже если выплата еще не получена.

При определении размера налоговой базы в данном случае следует ориентироваться на расчеты страховщика, исходя из которых стоимость автомобиля годных остатков , превышающая сумму ущерба от наступления страхового случая, составляет тыс. Следование иной позиции содержит риски привлечения организации к налоговой ответственности в виде штрафа за неуплату налога в результате занижения налоговой базы.

Обоснование позиции: Прежде отметим, что в настоящее время вопрос о порядке налогообложения, в т. НДС, операций, связанных с выбытием автомобиля в связи с отказом от права собственности на него в пользу страховщика, однозначного ответа не имеет. В соответствии с п. В свою очередь, передача организацией на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары признается для целей налогообложения реализацией товаров п.

Товаром для целей НК РФ признается любое имущество виды объектов гражданских прав, за исключением имущественных прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ , реализуемое либо предназначенное для реализации п.

Поврежденный в результате дорожно-транспортного происшествия далее - ДТП автомобиль или его годные остатки могут быть реализованы, поэтому оснований для непризнания указанного имущества товаром в целях налогообложения не имеется, что косвенно подтверждается письмами ФНС России от Пункт 2 ст.

В первую очередь, это операции, не признаваемые реализацией на основании п. Однако ни в п. Поэтому мы не видим оснований не признавать реализацией и, соответственно, объектом обложения НДС передачу страховщику права собственности на поврежденный автомобиль или годных остатков , что подтверждается обнаруженной нами судебной практикой.

Так, в постановлении Арбитражного суда Московского округа от Согласно п. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты в счет предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки в счет поступившей предоплаты также возникает момент определения налоговой базы п.

Каких-либо особенностей определения этого момента для рассматриваемой ситуации не предусмотрено. Соответственно, если поврежденный в ДТП автомобиль передан страховщику по акту приема-передачи в марте года как мы понимаем из вопроса - до фактической выплаты денежных средств , то НДС необходимо исчислить на дату передачи, даже если страховое возмещение еще не было получено.

По смыслу п. Несмотря на то, что в данном случае стоимость передаваемого автомобиля годных остатков прямо не указана в дополнительном соглашении со страховщиком, говорить о его безвозмездной передаче не приходится п. В силу толкования положений ст. В решении Арбитражного суда Алтайского края от В результате такой сделки страхователь получает сумму страхового возмещения в большем размере, а именно: сумму ущерба плюс стоимость аварийного поврежденного автомобиля.

В случае сохранения прав на поврежденное транспортное средство за страхователем страховая сумма будет меньше на стоимость аварийного поврежденного автомобиля. В последующих судебных инстанциях по этому делу определением ВС РФ от Аналогичная ситуация имеет место и в данной ситуации - размер страхового возмещения определен в зависимости от того, будет ли поврежденный автомобиль передаваться страхователю, в связи с чем есть основания считать, что при выбранном варианте страховое возмещение в размере полной страховой суммы включает в себя две составляющие: - страховое возмещение ущерба в результате конструктивной гибели застрахованного имущества; - оплату стоимости передаваемого в собственность страховщика поврежденного автомобиля годных остатков.

Смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от При определении размера налоговой базы по НДС в данном случае, по нашему мнению, следует ориентироваться на расчеты страховщика, согласно которым страховая выплата при условии сохранения страхователем транспортного средства у себя составляет рублей, а при условии передачи его страховщику - рублей.

Исходя из п. Сказанное согласуется с правовой позицией, согласно которой предъявляемая продавцом сумма НДС всегда является частью цены договора выделяется из цены для целей налогообложения , если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора п.

Как следует из определения ВС РФ от Тем не менее вопрос определения размера налоговой базы по НДС в подобных случаях нельзя назвать однозначным. Конечно, суды отклонили доводы инспекции, признав неправомерным начисление НДС с суммы, превышающей рыночную стоимость годных остатков, определенной по требованию страховой компании независимым экспертом. Однако сам факт подобного расчета свидетельствует о спорности ситуации.

К примеру, нельзя исключить, что при отсутствии отдельно выделенной в соглашении стоимости годных остатков налоговый орган сочтет всю сумму полученного страхового возмещения суммой, связанной с расчетами по их оплате, увеличивающей налоговую базу по НДС на основании пп. В то время как в общих случаях суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров работ, услуг, имущественных прав , поэтому такие суммы в налоговую базу по НДС не включаются письма Минфина России от Подытоживая сказанное, считаем, что передача поврежденного автомобиля годных остатков страховщику в целях получения от него страховой выплаты в повышенном размере является реализацией и образует объект обложения НДС.

Следование иной позиции с большой долей вероятности может повлечь привлечение организации к ответственности по ст.

Налоговая база в анализируемой ситуации, по нашему мнению, определяется исходя из стоимости переданного автомобиля годных остатков , определенной как разница между полной страховой суммой, причитающейся от страховщика, и суммой фактического ущерба, который очевидно указан в альтернативном варианте страховой выплаты с условием оставления транспортного средства у себя.

Оснований считать данную операцию безвозмездной передачей нет, поэтому положения п. К сожалению, официальных разъяснений по подобным ситуациям нами не обнаружено, а судебную практику нельзя назвать обширной. Во избежание налоговых рисков напоминаем о праве налогоплательщика на обращение за письменными разъяснениями по вопросам применения налогового законодательства в Минфин России пп.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Вопрос : Является ли передача ТС страховой компании реализацией автомашины? Какая сумма является реализацией, а какая сумма будет являться страховым возмещением? Нужно ли платить НДС? Какая сумма будет являться базой для расчета НДС? У организации на балансе числится автомобиль, который после аварии восстановлению не подлежит был выкуплен страховой компанией по КАСКО.

Автомобиль учитывался в составе основных средств, стоимость его недоамортизирована. Автомобиль был приобретен у физического лица. Со страховой компанией подписано дополнительное соглашение к договору страхования, где указана стоимость годных остатков.

Каков порядок налогового учета налог на прибыль, НДС и бухгалтерского учета операций, связанных с выбытием автомобиля и получением страхового возмещения? Страховая сумма. Страховая стоимость. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Вместе с тем сторонами договора добровольного страхования имущества может быть заключено соглашение о процедуре передачи страховщику годных остатков, то есть о том, когда, где и какие именно остатки ему будут переданы, а в случае хищения застрахованного транспортного средства - о последствиях его обнаружения после выплаты страховщиком страхового возмещения. Отметим, что в данном деле спор касался, в частности, порядка признания расходов от списания переданного страховщику автомобиля. Суд посчитал, что указанную операцию, исходя из фактических обстоятельств дела, следует рассматривать не в качестве реализации основного средства автомобиля , а в качестве реализации материалов, полученных от ликвидации основного средства.

Судом отмечено, что для корректной оценки правильности отражения Налогоплательщиком в учете операций по получению от страховщика сумм страхового возмещения по полностью уничтоженным автомобилям необходимо учитывать действительный экономический смысл и содержание таких операций. При этом следует иметь в виду, что юридическое оформление передачи страховщику транспортного средства годных остатков в связи с его полной гибелью имеет второстепенное значение по отношению к экономическому смыслу такой хозяйственной операции.

Причем в этом деле именно налоговый орган приводил доводы о безвозмездности передачи права собственности на годные остатки и отсутствии включения в страховое возмещение их рыночной стоимости, требуя при этом восстановить НДС с остаточной стоимости "погибших" основных средств.

Выделение НДС в цене гражданско-правового договора. При этом следует учитывать, что в таком случае размер страхового возмещения также может быть скорректирован исходя из цены, определенной в ходе рассмотрения спора в судебном заседании смотрите также Информационное письмо Президиума ВАС РФ от Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение В году произошло ДТП с участием автомобиля организации страхователь.

Восстановление автомобиля признано нецелесообразным. Было заключено дополнительное соглашение к договору страхования КАСКО , в котором установлено, что сумма страховой выплаты за поврежденное транспортное средство далее - ТС составляет руб. В дополнительном соглашении к договору не указано, какова стоимость передаваемого транспортного средства в соответствии с экспертной оценкой. Акт оценщика на стоимость переданного автомобиля годных остатков страховая компания представлять отказывается.

Предварительно страховщиком предлагалось два варианта страховой выплаты: 1 полная выплата руб. Организацией был выбран первый вариант. Автотранспортное средство передано страховой компании по акту приема-передачи ТС в марте года.

Является ли передача ТС страховой компании реализацией автомашины? На какую дату исчислять налог? Какие возможны санкции со стороны налоговых органов в случае, если организация решит не исчислять НДС, учитывая, что рыночная стоимость поврежденного ТС предположительно составляет около тыс.

В году произошло ДТП с участием автомобиля организации страхователь.

Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Передача поврежденного автомобиля годных остатков страховщику является реализацией и образует объект обложения НДС. НДС исчисляется в общем порядке на дату передачи автомобиля годных остатков страховщику в марте года , даже если выплата еще не получена. При определении размера налоговой базы в данном случае следует ориентироваться на расчеты страховщика, исходя из которых стоимость автомобиля годных остатков , превышающая сумму ущерба от наступления страхового случая, составляет тыс. Следование иной позиции содержит риски привлечения организации к налоговой ответственности в виде штрафа за неуплату налога в результате занижения налоговой базы. Обоснование позиции: Прежде отметим, что в настоящее время вопрос о порядке налогообложения, в т.

Полезные советы

Еще со времен Остапа Бендера известно, что автомобиль — давно не роскошь, а средство передвижения. Но вся проблема в том, что управляют этим средством передвижения далеко не всегда профессионалы или же те, кто не отличается законопослушностью, считая своим долгом нарушать ПДД. И невозможно представить, с кем сведет нас судьба на очередном перекрестке Как известно, в ДТП каждый из его участников претерпевает ущерб — когда незначительный, а когда и весьма существенный.

Ольга Папинова. В связи с наступлением страхового случая страховая компания определила размер убытков, составила страховой акт на сумму 6 грн.

Не позднее 26 октября 25 - выходной надо представить декларацию по НДС за III квартал, а не позднее 28 октября — отчитаться по налогу на прибыль. Об этом следует помнить, если бюджетное учреждение получает налогооблагаемые доходы.

Любой бухгалтер знает, что операции в сфере страхования, так же как и в банковском бизнесе, отнесены к не облагаемым НДС операциям ст. Между тем отдельные выплаты, получаемые страхователями, являются спорными, так как больше связаны не со страхованием, а с расчетами по передаче застрахованного имущества. Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция.

Налоговая сторона страхования авто

С государством можно не делиться страховкой, если она меньше стоимости автомобиля. В связи с актуальностью подобных вопросов стоит изложить основные моменты налогообложения страхового возмещения. В действующем до 1 января г.

Итак, 21 августа года заместитель главы Государственной налоговой администрации Чекашкин С. О моральности такого документа и о путях его появления говорить не будем, единственное что следует заметить, что указанный документ является обычным письмом, которое не имеет ни силы закона, ни даже подзаконного акта. Если углубиться в историю указанного выше вопроса, то следует отметить, что ряд страховых компаний уже пытались спекулировать на эту тему.

НДС и отдельные выплаты по каско

.

Страховое возмещение направляется на СТО: как вести учет собственнику автомобиля

.

страховой компанией, будь то по договору КАСКО или ОСАГО (ГО), сумы налога суму НДС (что составляет 20%) из сумы страхового возмещения.

Вы успешно подписались на дайджест «СБ МАЛАКУТ»

.

Налог на прибыль и НДС со страхового возмещения

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не попасть на КАСКО?
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изольда

    Тарас вы супер !Выкладывайте больше роликов.

  2. wordmoosrraho

    Не банковское мошенничество, а кардинг)

  3. Флорентин

    В России за переводы более 1000 рублей блокируют счета

  4. Доминика

    Можно ездить никого не слушайте.вынимаете двигатель делаете приспособу под коня или пару коней и вперед с комфортом.